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企業所得稅報表“彌補以前年度虧損”

2018-12-07 16:56 | 來源: 未知 | 作者: liu

三個問題教你明白企業所得稅報表“彌補以前年度虧損”
 
第一個問題:“彌補以前年度虧損”數據是怎么來的?
 
  數據坐標
 
  “彌補以前年度虧損”是SD003居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用查賬征收)中第8行的數據,分“本期金額”和“累計金額”2列(如下圖所示)。

  填寫變化
 
  這個數據原來在[email protected]中是自行填寫的。金稅三期[email protected] 3中,第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫,由系統自動計算。
 
  計算公式
 
  1.假設:累計列第4行+5行-6行-7行的計算結果為“A”;
 
  即“利潤總額(累計金額)”+“特定業務計算的應納稅所得額(累計金額)”-“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額(累計金額)”-“固定資產加速折舊(扣除)調整額(累計金額)”的計算結果為A。
 
  2.假設:上一年度匯算清繳A106000表最后一個數字為“B” ;
 
  3.假設:上一季度報表中的第8行“彌補以前年度虧損”累計列的數據為C ;
 
  那么“彌補以前年度虧損”累計金額計算公式為:
 
  若A>0,則“彌補以前年度虧損”累計金額=A或B,取兩者較小值;
 
  若A<=0,則“彌補以前年度虧損”累計金額=0;
 
  “彌補以前年度虧損”本期金額計算公式為:
 
  “彌補以前年度虧損”本期金額=“彌補以前年度虧損”累計金額-C。
 
  第二個問題:“彌補以前年度虧損”怎么會是負數?
 
  圖示
 
  “彌補以前年度虧損”本期金額出現負數(如下圖所示)。

  原因
 
  4月份申報第一季度企業所得稅時,絕大多數企業還沒有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統讀取的“彌補以前年度虧損”仍是上上年的數據,大多為正數。
 
  而到了7月份申報第二季度企業所得稅的時候,上年度匯算清繳已然完成,“可彌補虧損”(即B數據)的臺賬數據更新了,系統根據最新數據及時調整您的彌補以前年度虧損的金額,這時候就有出現負數的可能性。
 
  第三個問題:“彌補以前年度虧損”數據錯誤怎么辦?
 
  如何查詢
 
  如果對這個數據還有疑問,可至稅務大廳前臺查詢彌補虧損臺帳。
 
  如何更改
 
  因為涉及到上一年度匯算清繳的申報數據、上一季度企業所得稅的申報數據,只能去稅務大廳前臺做更正申報。
 
  看到這里,親愛的財務們,您是否覺得這個計算有點復雜……需要看看以前的報表,調幾個數據出來慢慢算算看才能理解。
 
  我們的專家說啦,大家不用擔心,企業所得稅季報本身就是預繳,最終是按照明年年初的匯算清繳來核算企業所得稅額的。現在數據有出入的話,到了匯算清繳時可以調整。
 
  
 

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