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環境影響評價項目專項審計案例

2018-12-07 14:59 | 來源: 未知 | 作者: liu

  環境影響評價項目專項審計案例分析
 
  案例背景
 
  G大學是一所省屬重點高校,環境科學與工程學院是該大學下屬的二級學院,包括環境工程、環境科學、生物工程等專業;下設環境科學教研室、環境工程教研室、實驗室中心、生物工程教研室、環境與資源工程研究所等機構,學院還持有“建設項目環境影響評價”乙級證書?;肪秤跋炱蘭郟ㄒ韻錄虺蘋菲潰┦侵付怨婊徒ㄉ柘钅渴凳┖罌贍茉斐傻幕肪秤跋旖蟹治?、預測和評估,提出預防或者減輕不良環境影響的對策和措施,進行跟蹤監測的方法與制度。根據現有的法律法規,凡涉及生產、對周邊環境有影響的項目都需要做環評,如有噪聲、廢氣、污水、固體廢物等的餐飲、建筑、五金行業等?;菲老钅渴歉醚г漢嵯蚩蒲芯訓鬧饕叢?。
 
  審計原因
 
  2015年,G大學在一項環評項目中出現質量問題,致使項目開工建設后造成不良的社會影響,被國家環境?;ぷ芫滯ū?,要求限期整改,并暫停使用環境影響評價資格證書一年。此事件發生后,該學院教師給學校黨委寫信,陳述了學院領導不作為、對通報一事不積極響應、學院環評經費管理混亂等問題,并要求學校委派工作組到學院進行指導、問責、清查等工作。于是,學校黨委要求審計處對環評項目經費管理使用進行專項審計,審計期間為近五年。
 
  審計目標
 
  環評項目經費屬于橫向科研經費,當前科研課題的數量及經費額度已成為衡量高??蒲惺盜脫跛降鬧匾讕葜?。為激勵教師爭取項目的積極性,許多高校都將爭取到的科研經費實行高比例的資金配比,但疏忽了對其預算及使用情況的監管。在這種情況下,審計目標不僅需要核實審計期間環評項目的收支是否真實、準確,更要針對經費的管理、使用方面,提出審計意見和建設性建議,從而改善環評項目的內部控制,規避風險,提高資金使用效益。
 
  審計內容與重點
 
  審計內容與重點包括:環評經費收入是否及時、全額上繳,是否納入學校財務管理;有無環評項目經費賬外循環、設小金庫;有無公款私存;對于環評經費的使用學院是否制定了相關的制度;各類支出比例是否合理;有無以任何方式套取、挪用、侵占科研經費;結題后,結余經費怎樣處理。
 
  審計過程及方法
 
  審計人員從學??萍即α私獾?,學校近幾年的橫向科研項目中并無環評項目,又在學校財務系統中查找發現,系統中也無環評項目收支的記錄。于是,審計人員抽取了幾位學院辦公室人員及教師(項目負責人)進行約談,并查閱了學院提交的資料,了解到以下信息:
 
  1.內部制度制定方面。學院制定了《大學環境科學與工程學院環境影響評價工作管理規定》及其細則,根據規定,學院成立環評工作領導小組,院長任組長。同時學院還成立了環評技術審查小組,組長為主管科研的副院長,審查專家由技術審查小組正、副組長選定,審查專家必須具有副高以上職稱或具有環評工程師資格。規定及其細則中也明確說明收取管理費的70%用于學科建設、實驗室建設、學術交流、科研成果和教學成果的獎勵,30%用于發放各種補貼。
 
  2.環評資金收取、管理流程方面。
 
 ?。?)各環評項目負責人承攬項目后,與對方簽訂合同,合同須學院蓋章。每個項目的收費標準由項目負責人與對方自行協商。
 
 ?。?)學院向每個項目收取一定的管理費,每份環評報告表收取700元,環評報告書收取3000元。
 
 ?。?)各環評項目負責人將管理費交給學院,學院辦公室有專人負責管理費的收取、登記、管理。
 
 ?。?)資金分別在銀行和辦公室存放,存款人為管理費保管人。
 
  3.環評管理費使用方面。管理費及其存放銀行產生的利息,大部分用于發放學院辦公室人員福利補貼,小部分用于學院發展。
 
  4.其他方面。學院存在將“建設項目環境影響評價”證書出租、出借給外單位的現象(此次發生事故的項目正是由于證書租給外單位,而學院沒有嚴格把關造成的)。通過訪談,對學院環評項目的情況有了大致了解后,審計人員發函要求提供以下資料:
 
 ?。?)管理費登記本原件及電子檔資料。
 
 ?。?)管理費存款的銀行流水。
 
 ?。?)項目負責人與對方簽訂的合同。
 
 ?。?)學院近幾年環評項目明細,包括項目名稱和收取管理費金額。
 
 ?。?)環評管理費及其利息使用的明細。
 
 ?。?)學院制定的環評管理費使用說明。對這些資料統計后發現,各項目負責人共簽署對外環評項目合同9000多項,總金額2000多萬元。學院共收取環評管理費240多萬元,存放銀行產生利息近20萬元,收入合計260多萬元。其中支出250多萬元,結余10萬元左右。已使用的250多萬元中,發放補貼200萬元,用于接待、用餐10多萬元。
 
  審計結果
 
  1.違反國家和學校財務管理規章制度,私設小金庫?;菲老钅抗芾矸巡瘓2莆翊θ胝斯芾?,自收自支各項資金高達260多萬元。數額巨大的環評管理費,在學校賬外循環,在沒有財務人員、沒有設財務賬的情況下,學院一級也僅有流水賬,存在極大的管理漏洞。這一行為,嚴重違反了國家及學校不得私設小金庫的有關規定。
 
  2.違反學??萍枷钅烤壓芾淼撓泄毓娑?。各環評項目負責人對外擅自收取環評項目科研費,違反學??蒲泄芾戇旆ㄖ?ldquo;項目經費進學校財務賬戶,由學校財務處設賬管理”的相關規定,也影響了學??蒲邢钅砍曬惱M臣?。經審計,由于不經學校財務處入賬管理和科技處立項,導致審計期間學??蒲邢钅康叫>焉僂臣?000多萬元。
 
  3.違反學校對外簽訂合同的有關經濟管理規定。各項目負責人簽訂對外合同9000多份,違反學校簽署對外經濟合同管理的規定及學??萍枷钅抗芾戇旆ㄖ?ldquo;我校單位與校外單位簽訂的技術合同,一律以‘大學’的名義,并加蓋‘大學技術合同專用章’”的規定。
 
  4.違反國家和學校財務管理規章制度,公款私存。學院收取的環評項目管理費以個人名義存入銀行,違反國家和學校財務管理相關規章制度。
 
  5.環評項目管理上存在重大失誤,導致發生環評事故。學院默許各項目負責人將環評證書出租、出借給外單位,但在過程中沒有嚴格把關,對報告結果審核不嚴,造成工作中和管理上的重大失誤,導致發生環評事故,使學校和學院蒙受了較大的經濟損失。
 
  6.環評項目管理費用于業務發展支出較少?;菲老钅抗芾矸閻С?50多萬元,發放補貼200萬元,用于接待、用餐10多萬元,這兩項占總支出的80%以上。而根據學院《環評管理費使用說明》要求,應將“學院收取管理費70%作為學院發展基金,30%作為辦公室人員管理費補貼。”
 
  審計意見和建議
 
  1.要求學院環評管理費余額10多萬元上交學校,將上述憑證復印件一份交審計處備案。
 
  2.注銷以個人名義開設的存放環評管理費的銀行賬戶。
 
  3.要求學院加強管理,完善規章制度,重新修訂《環境學院環評工作管理規定》及其細則。
 
  4.加強項目內部審計,環評報告書(表)報送環保部門審批前必須送院內專家審核。
 
  5.切實減少環評項目數量,提高質量。
 
  6.加強對環評合作單位的管理力度。
 
  7.強化環評文件、資料歸檔,加強對評審工作的管理。
 
  8.學院領導、各項目負責人、相關人員認真總結經驗教訓,學習并貫徹執行國家和學校的財務管理規章制度、科技項目經費管理及有關經濟管理有關規定,不得自收自支任何款項。
 
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